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    證券投資基金管理公司內部控制指導意見

    日期:2018-07-30 09:57:37  來源: 唯彩票  點擊:1724 
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    第一条 为了指导证券投资基金管理公司(以下简称“公司”)加强内部控制,促进公司诚信、合法、有效经营,保障基金持有人利益,依据有关法律法規,制定本指导意见。
    第一章 总则
    第一条 为了指导证券投资基金管理公司(以下简称“公司”)加强内部控制,促进公司诚信、合法、有效经营,保障基金持有人利益,依据有关法律法規,制定本指导意见。
    第二条 公司内部控制是指公司为防范和化解风险,保证经营运作符合公司的发展规划,在充分考虑内外部环境的基础上,通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。
    公司應當按照本指導意見的要求,結合自身的具體情況,建立科學合理、控制嚴密、運行高效的內部控制體系,並制定科學完善的內部控制制度。
    第三条 公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章等部分组成。
    公司內部控制大綱是對公司章程規定的內控原則的細化和展開,是各項基本管理制度的綱要和總攬,內部控制大綱應當明確內控目標、內控原則、控制環境、內控措施等內容。
    基本管理制度應當至少包括風險控制制度、投資管理制度、基金會計制度、信息披露制度、監察稽核制度、信息技術管理制度、公司財務制度、資料檔案管理制度、業績評估考核制度和緊急應變制度。
    部門業務規章是在基本管理制度的基礎上,對各部門的主要職責、崗位設置、崗位責任、操作守則等的具體說明。
    第四条 公司董事会对公司建立内部控制系统和维持其有效性承担最终责任,公司经营层对内部控制制度的有效执行承担责任。
    第二章 内部控制的目标和原则
    第五条 公司内部控制的总体目标是:
    (一)保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法規和行业监管规则,自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。
    (二)防範和化解經營風險,提高經營管理效益,確保經營業務的穩健運行和受托資産的安全完整,實現公司的持續、穩定、健康發展。
    (三)確保基金、公司財務和其他信息真實、准確、完整、及時。
    第六条 公司内部控制应当遵循以下原则:
    (一)健全性原則。內部控制應當包括公司的各項業務、各個部門或機構和各級人員,並涵蓋到決策、執行、監督、反饋等各個環節。
    (二)有效性原則。通過科學的內控手段和方法,建立合理的內控程序,維護內控制度的有效執行。
    (三)獨立性原則。公司各機構、部門和崗位職責應當保持相對獨立,公司基金資産、自有資産、其他資産的運作應當分離。
    (四)相互制約原則。公司內部部門和崗位的設置應當權責分明、相互制衡。
    (五)成本效益原則。公司運用科學化的經營管理方法降低運作成本,提高經濟效益,以合理的控制成本達到最佳的內部控制效果。
    第七条 公司制订内部控制制度应当遵循以下原则:
    (一)合法合規性原則。公司內控制度應當符合國家法律、法規、規章和各項規定。
    (二)全面性原則。內部控制制度應當涵蓋公司經營管理的各個環節,不得留有制度上的空白或漏洞。
    (三)審慎性原則。制定內部控制制度應當以審慎經營、防範和化解風險爲出發點。
    (四)适时性原则。内部控制制度的制定应当随着有关法律法規的调整和公司经营战略、经营方针、经营理念等内外部环境的变化进行及时的修改或完善。
    第三章 内部控制的基本要素
    第八条 内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。
    第九条 控制环境构成公司内部控制的基础,控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。
    第十条 公司管理层应当牢固树立内控优先和风险管理理念,培养全体员工的风险防范意识,营造一个浓厚的内控文化氛围,保证全体员工及时了解国家法律法規和公司规章制度,使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。
    第十一条 公司应当健全法人治理结构,充分发挥独立董事和监事会的监督职能,严禁不正当关联交易、利益输送和内部人控制现象的发生,保护投资者利益和公司合法权益。
    第十二条 公司的组织结构应当体现职责明确、相互制约的原则,各部门有明确的授权分工,操作相互独立。公司应当建立决策科学、运营规范、管理高效的运行机制,包括民主、透明的决策程序和管理议事规则,高效、严谨的业务执行系统,以及健全、有效的内部监督和反馈系统。
    第十三条 公司应当依据自身经营特点设立顺序递进、权责统一、严密有效的内控防线:
    (一)各崗位職責明確,有詳細的崗位說明書和業務流程,各崗位人員在上崗前均應知悉並以書面方式承諾遵守,在授權範圍內承擔責任。
    (二)建立重要業務處理憑據傳遞和信息溝通制度,相關部門和崗位之間相互監督制衡。
    (三)公司督察員和內部監察稽核部門獨立于其他部門,對內部控制制度的執行情況實行嚴格的檢查和反饋。
    第十四条 公司应当建立有效的人力资源管理制度,健全激励约束机制,确保公司人员具备与岗位要求相适应的职业操守和专业胜任能力。
    第十五条 公司应当建立科学严密的风险评估体系,对公司内外部风险进行识别、评估和分析,及时防范和化解风险。
    第十六条 授权控制应当贯穿于公司经营活动的始终,授权控制的主要内容包括:
    (一)股東會、董事會、監事會和管理層應當充分了解和履行各自的職權,建立健全公司授權標准和程序,確保授權制度的貫徹執行。
    (二)公司各業務部門、分支機構和公司員工應當在規定授權範圍內行使相應的職責。
    (三)公司重大業務的授權應當采取書面形式,授權書應當明確授權內容和時效。
    (四)公司授權要適當,對已獲授權的部門和人員應建立有效的評價和反饋機制,對已不適用的授權應及時修改或取消授權。
    第十七条 公司应当建立完善的资产分离制度,基金资产与公司资产、不同基金的资产和其他委托资产要实行独立运作,分别核算。
    第十八条 公司应当建立科学、严格的岗位分离制度,明确划分各岗位职责,投资和交易、交易和清算、基金会计和公司会计等重要岗位不得有人员的重叠。重要业务部门和岗位应当进行物理隔离。
    第十九条 公司应当制订切实有效的应急应变措施,建立危机处理机制和程序。
    第二十条 公司应当维护信息沟通渠道的畅通,建立清晰的报告系统。
    第二十一条 公司应当建立有效的内部监控制度,设置督察员和独立的监察稽核部门,对公司内部控制制度的执行情况进行持续的监督,保证内部控制制度落实。
    公司应当定期评价内部控制的有效性,根据市场环境、新的金融工具、新的技术应用和新的法律法規等情况,适时改进。
    第四章 内部控制的主要内容
    第一节 投资管理业务控制
    第二十二条 公司应当自觉遵守国家有关法律法規,按照投资管理业务的性质和特点严格制定管理规章、操作流程和岗位手册,明确揭示不同业务可能存在的风险点并采取控制措施。
    第二十三条 研究业务控制主要内容包括:
    (一)研究工作應保持獨立、客觀。
    (二)建立嚴密的研究工作業務流程,形成科學、有效的研究方法。
    (三)建立投資對象備選庫制度,研究部門根據基金契約要求,在充分研究的基礎上建立和維護備選庫。
    (四)建立研究與投資的業務交流制度,保持通暢的交流渠道。
    (五)建立研究報告質量評價體系。
    第二十四条 投资决策业务控制主要内容包括:
    (一)投资决策应当严格遵守法律法規的有关规定,符合基金契约所规定的投资目标、投资范围、投资策略、投资组合和投资限制等要求。
    (二)健全投資決策授權制度,明確界定投資權限,嚴格遵守投資限制,防止越權決策。
    (三)投資決策應當有充分的投資依據,重要投資要有詳細的研究報告和風險分析支持,並有決策記錄。
    (四)建立投資風險評估與管理制度,在設定的風險權限額度內進行投資決策。
    (五)建立科學的投資管理業績評價體系,包括投資組合情況、是否符合基金産品特征和決策程序、基金績效歸屬分析等內容。
    第二十五条 基金交易业务控制主要内容包括:
    (一)基金交易應實行集中交易制度,基金經理不得直接向交易員下達投資指令或者直接進行交易。
    (二)公司應當建立交易監測系統、預警系統和交易反饋系統,完善相關的安全設施。
    (三)投資指令應當進行審核,確認其合法、合規與完整後方可執行,如出現指令違法違規或者其他異常情況,應當及時報告相應部門與人員。
    (四)公司應當執行公平的交易分配制度,確保不同投資者的利益能夠得到公平對待。
    (五)建立完善的交易記錄制度,每日投資組合列表等應當及時核對並存檔保管。
    (六)建立科學的交易績效評價體系。
    場外交易、網下申購等特殊交易應當根據內部控制的原則制定相應的流程和規則。
    第二十六条 公司应当建立严格有效的制度,防止不正当关联交易损害基金持有人利益。基金投资涉及关联交易的,应在相关投资研究报告中特别说明,并报公司相关机构批准。
    第二节 信息披露控制
    第二十七条 公司应当按照法律、法规和中国证监会有关规定,建立完善的信息披露制度,保证公开披露的信息真实、准确、完整、及时。
    第二十八条 公司应当有相应的部门或岗位负责信息披露工作,进行信息的组织、审核和发布。
    第二十九条 公司应当加强对公司信息披露的检查和评价,对存在的问题及时提出改进办法,对信息披露出现的失误提出处理意见,并追究相关人员的责任。
    第三十条 公司掌握内幕信息的人员在信息公开披露前不得泄露其内容。
    第三节 信息技术系统控制
    第三十一条 公司应当根据国家法律法規的要求,遵循安全性、实用性、可操作性原则,严格制定信息系统的管理制度。
    信息技術系統的設計開發應該符合國家、金融行業軟件工程標准的要求,編寫完整的技術資料;在實現業務電子化時,應設置保密系統和相應控制機制,並保證計算機系統的可稽性;信息技術系統投入運行前,應當經過業務、運營、監察稽核等部門的聯合驗收。
    第三十二条 公司应当通过严格的授权制度、岗位责任制度、门禁制度、内外网分离制度等管理措施,确保系统安全运行。
    第三十三条 计算机机房、设备、网络等硬件要求应当符合有关标准,设备运行和维护整个过程实施明确的责任管理,严格划分业务操作、技术维护等方面的职责。
    第三十四条 公司软件的使用应充分考虑软件的安全性、可靠性、稳定性和可扩展性,应具备身份验证、访问控制、故障恢复、安全保护、分权制约等功能。
    信息技術系統設計、軟件開發等技術人員不得介入實際的業務操作。用戶使用的密碼口令要定期更換,不得向他人透露。
    數據庫和操作系統的密碼口令應當分別由不同人員保管。
    第三十五条 公司应对信息数据实行严格的管理,保证信息数据的安全、真实和完整,并能及时、准确地传递到会计等各职能部门;严格计算机交易数据的授权修改程序,并坚持电子信息数据的定期查验制度。
    建立電子信息數據的即時保存和備份制度,重要數據應當異地備份並且長期保存。
    第三十六条 信息技术系统应当定期稽核检查,完善业务数据保管等安全措施,进行排除故障、灾难恢复的演习,确保系统可靠、稳定、安全地运行。
    第四节 会计系统控制
    第三十七条 公司应当依据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》、《证券投资基金会计核算办法》、《企业财务通则》等国家有关法律、法规制订基金会计制度、公司财务制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册,并针对各个风险控制点建立严密的会计系统控制。
    第三十八条 公司应当明确职责划分,在岗位分工的基础上明确各会计岗位职责,严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程。
    第三十九条 公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体,独立建账、独立核算,保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。基金会计核算应当独立于公司会计核算。
    第四十条 公司应当采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转。
    (一)公司應當建立憑證制度,通過憑證設計、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度,確保正確記載經濟業務,明確經濟責任。
    (二)公司應當建立賬務組織和賬務處理體系,正確設置會計賬簿,有效控制會計記賬程序。
    (三)公司應當建立複核制度,通過會計複核和業務複核防止會計差錯的産生。
    第四十一条 公司应当采取合理的估值方法和科学的估值程序,公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。
    第四十二条 公司应当规范基金清算交割工作,在授权范围内,及时准确地完成基金清算,确保基金资产的安全。
    第四十三条 公司应当建立严格的成本控制和业绩考核制度,强化会计的事前、事中和事后监督。
    第四十四条 公司应当制订完善的会计档案保管和财务交接制度,财会部门应妥善保管密押、业务用章、支票等重要凭据和会计档案,严格会计资料的调阅手续,防止会计数据的毁损、散失和泄密。
    第四十五条 公司应当严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法,自觉遵守国家财税制度和财经纪律。
    第五节 监察稽核控制
    第四十六条 公司应当设立督察员,对董事会负责,经董事会聘任,报中国证监会核准。
    根據公司監察稽核工作的需要和董事會授權,督察員可以列席公司相關會議,調閱公司相關檔案,就內部控制制度的執行情況獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能。
    督察員應當定期和不定期向董事會報告公司內部控制執行情況,董事會應當對督察員的報告進行審議。
    第四十七条 公司应当设立监察稽核部门,对公司经营层负责,开展监察稽核工作,公司应保证监察稽核部门的独立性和权威性。
    第四十八条 公司应当明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责,配备充足的监察稽核人员,严格监察稽核人员的专业任职条件,严格监察稽核的操作程序和组织纪律。
    第四十九条 公司应当强化内部检查制度,通过定期或不定期检查内部控制制度的执行情况,确保公司各项经营管理活动的有效运行。
    第五十条 公司董事会和管理层应当重视和支持监察稽核工作,对违反法律、法规和公司内部控制制度的,应当追究有关部门和人员的责任。
    第五章 附则
    第五十一条 中国证监会有权对公司内部控制情况进行监督,公司应当将内部控制制度报中国证监会备案。
    中國證監會在對公司內部控制情況進行監督時,會充分考慮各公司內外環境的因素和公司的自身特點,對公司內部控制作出實事求是的評價。
    第五十二条 本指导意见由中国证监会负责解释。
    第五十三条 本指导意见自2003年1月1日起施行。
     
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